(21) Berichterstattung zu Finanzinstrumenten

Finanzinstrumente sind vertragliche Vereinbarungen, die Ansprüche auf Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente beinhalten. Gemäß IAS 32 und IAS 39 gehören hierzu originäre sowie derivative Finanzinstrumente. Zu den originären Finanzinstrumenten zählen insbesondere die Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente, Forderungen und Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen, Kredite und Darlehen. Die derivativen Finanzinstrumente umfassen im Wesentlichen Devisentermingeschäfte sowie Zinssicherungsinstrumente.

Die nachfolgenden Tabellen stellen die Buchwerte und die beizulegenden Zeitwerte der einzelnen finanziellen Vermögenswerte und Verbindlichkeiten für jede einzelne Kategorie von Finanzinstrumenten dar und leiten diese auf die entsprechenden Bilanzpositionen über. Da die Bilanzpositionen »Sonstige Vermögenswerte« und »Sonstige Verbindlichkeiten« sowohl Finanzinstrumente als auch nichtfinanzielle Vermögenswerte bzw. Verbindlichkeiten (im Wesentlichen Vorauszahlungen für zukünftig zu erhaltende/zu erbringende Leistungen sowie Forderungen/Verbindlichkeiten aus sonstigen Steuern) enthalten, dient die Spalte »davon außerhalb IFRS 7« dieser Überleitung.

 

Buchwerte, Wertansätze und beizulegende Zeitwerte nach Bewertungskategorien zum 30.09.2010.

in T€

 

 

 

 

davon Wertansatz Bilanz nach IAS 39

 

 

 

Bewertungs-kategorie nach IAS 39

Buchwert laut Bilanz

davon außerhalb IFRS 7

Fortgeführte Anschaffungs-kosten

Fair Value erfolgsneutral

Fair Value erfolgs-wirksam

davon Wertansatz nach IAS 17

Fair Value Finanz-instrumente innerhalb von IFRS 7

LaR: Kredite und Forderungen (Loans and Receivables).

FVO: Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert eingestufte und bewertete finanzielle Vermögenswerte und Verbindlichkeiten (Fair Value Option).

HfT: Zu Handelszwecken gehaltene und erfolgswirksam bewertete finanzielle Vermögenswerte und Verbindlichkeiten (Held for Trading).

FLAC: Zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Verbindlichkeiten (Financial Liabilities at Amortized Costs).

Aktiva

 

 

 

 

 

 

 

 

Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente

LaR

19.959

0

19.959

0

0

0

19.959

Forderungen aus Lieferungen und Leistungen

LaR/n/a

342.672

0

339.599

0

0

3.073

342.672

davon: Forderungen aus Finanzierungsleasing

n/a

3.073

0

0

0

0

3.073

3.073

Forderungen gegen Unternehmen mit Beteiligungsverhältnis

LaR

281

0

281

0

0

0

281

Sonstige Vermögenswerte

LaR/n/a/HfT

62.384

49.136

13.248

2.948

0

0

13.248

davon: Derivate mit Hedge-Beziehung

n/a

2.948

2.948

0

2.948

0

0

0

Finanzanlagen

LaR/FVO

1.219

0

158

0

1.061

0

1.219

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Passiva

 

 

 

 

 

 

 

 

Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen

FLAC

274.593

0

274.593

0

0

0

274.593

Verbindlichkeiten gegenüber Unternehmen mit Beteiligungsverhältnis

FLAC

884

0

884

0

0

0

884

Finanzverbindlichkeiten

FLAC/n/a

154.364

0

151.462

0

0

2.902

154.364

davon: Verbindlichkeiten aus Finanzierungsleasing

n/a

2.902

0

0

0

0

2.902

2.902

Sonstige unverzinsliche Verbindlichkeiten

FLAC/n/a/HfT

194.204

126.788

67.150

7.059

266

0

67.416

davon: Derivate mit Hedge-Beziehung

n/a

7.059

7.059

0

7.059

0

0

0

davon: Derivate ohne Hedge-Beziehung

HfT

266

0

0

0

266

0

266

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Aggregiert nach Bewertungskategorien gemäß IAS 39:

 

Kredite und Forderungen

LaR

373.245

0

373.245

0

0

0

373.245

Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte und Verbindlichkeiten (Fair Value Option)

FVO

1.061

0

0

0

1.061

0

1.061

Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Verbindlichkeiten (Held for trading)

HfT

266

0

0

0

266

0

266

Zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Verbindlichkeiten

FLAC

494.089

0

494.089

0

0

0

494.089

 

Buchwerte, Wertansätze und beizulegende Zeitwerte nach Bewertungskategorien zum 30.09.2009.

in T€

 

 

 

 

davon Wertansatz Bilanz nach IAS 39

 

 

 

Bewertungs-kategorie nach IAS 39

Buchwert laut Bilanz

davon außerhalb IFRS 7

Fortgeführte Anschaffungs-kosten

Fair Value erfolgsneutral

Fair Value erfolgs-wirksam

davon Wertansatz nach IAS 17

Fair Value Finanz-instrumente innerhalb von IFRS 7

LaR: Kredite und Forderungen (Loans and Receivables).

FVO: Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert eingestufte und bewertete finanzielle Vermögenswerte und Verbindlichkeiten (Fair Value Option).

HfT: Zu Handelszwecken gehaltene und erfolgswirksam bewertete finanzielle Vermögenswerte und Verbindlichkeiten (Held for Trading).

FLAC: Zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Verbindlichkeiten (Financial Liabilities at Amortized Costs).

Aktiva

 

 

 

 

 

 

 

 

Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente

LaR

16.274

0

16.274

0

0

0

16.274

Forderungen aus Lieferungen und Leistungen

LaR/n/a

314.741

0

311.131

0

0

3.610

314.741

davon: Forderungen aus Finanzierungsleasing

n/a

3.610

0

0

0

0

3.610

3.610

Forderungen gegen Unternehmen mit Beteiligungsverhältnis

LaR

330

0

330

0

0

0

330

Sonstige Vermögenswerte

LaR/n/a/HfT

62.732

55.911

6.818

7.510

3

0

6.821

davon: Derivate mit Hedge-Beziehung

n/a

7.510

7.510

0

7.510

0

0

0

davon: Derivate ohne Hedge-Beziehung

HfT

3

0

0

0

3

0

3

Finanzanlagen

LaR/FVO

1.463

0

402

0

1.061

0

1.463

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Passiva

 

 

 

 

 

 

 

 

Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen

FLAC

256.862

0

256.862

0

0

0

256.862

Verbindlichkeiten gegenüber Unternehmen mit Beteiligungsverhältnis

FLAC

438

0

438

0

0

0

438

Finanzverbindlichkeiten

FLAC/n/a

166.765

0

162.648

0

0

4.117

166.765

davon: Verbindlichkeiten aus Finanzierungsleasing

n/a

4.117

0

0

0

0

4.117

4.117

Sonstige unverzinsliche Verbindlichkeiten

FLAC/n/a/HfT

174.275

117.178

56.138

3.140

959

0

57.097

davon: Derivate mit Hedge-Beziehung

n/a

3.140

3.140

0

3.140

0

0

0

davon: Derivate ohne Hedge-Beziehung

HfT

959

0

0

0

959

0

959

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Aggregiert nach Bewertungskategorien gemäß IAS 39:

 

Kredite und Forderungen

LaR

334.955

0

334.955

0

0

0

334.955

Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte und Verbindlichkeiten (Fair Value Option)

FVO

1.061

0

0

0

1.061

0

1.061

Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte (Held for trading)

HfT

3

0

0

0

3

0

3

Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Verbindlichkeiten (Held for trading)

HfT

959

0

0

0

959

0

959

Zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Verbindlichkeiten

FLAC

476.086

0

476.086

0

0

0

476.086

Zum Fair Value bilanzierte Finanzinstrumente werden gemäß IFRS 7 in verschiedene Bewertungsstufen eingeteilt. Hierbei handelt es sich um Finanzinstrumente, die

1. zu aktuellen Marktpreisen in einem aktiven Markt für identische Finanzinstrumente bewertet werden (Stufe 1),

2. zu aktuellen Marktpreisen in einem aktiven Markt für vergleichbare Finanzinstrumente oder mit Bewertungsmodellen, deren wesentliche Inputfaktoren auf beobachtbare Marktdaten zurückzuführen sind, bewertet werden (Stufe 2) oder

3. mit Hilfe von Inputfaktoren bewertet werden, die nicht auf beobachtbaren Marktpreisen basieren (Stufe 3).

Die Einteilung in Bewertungsstufen stellt sich zum 30. September 2010 wie folgt dar:

Zuordnung zur Fair-Value-Hierarchie.

 

 

in T€

 

Fair Value
30.09.2010

Stufe 1

Stufe 2

Stufe 3

Aktiva zum beizulegenden Zeitwert – erfolgsneutral

 

 

 

 

Derivate mit Hedge-Beziehung

2.948

0

2.948

0

Aktiva zum beizulegenden Zeitwert – erfolgswirksam

 

 

 

 

Beim erstmaligen Ansatz als solche eingestuft

1.061

0

0

1.061

Passiva zum beizulegenden Zeitwert – erfolgsneutral

 

 

 

 

Derivate mit Hedge-Beziehung

7.059

0

7.059

0

Passiva zum beizulegenden Zeitwert – erfolgswirksam

 

 

 

 

Derivate ohne Hedge-Beziehung

266

0

266

0

Die beizulegenden Zeitwerte von Devisentermingeschäften ergeben sich aus entsprechenden Quotierungen von Kreditinstituten zum Bilanzstichtag. Zur Bestimmung des Marktwerts der Collars und der Zinsswaps zum Bilanzstichtag werden ebenfalls entsprechende Quotierungen von Kreditinstituten eingeholt, die den Marktwert auf Basis von internen Mark-to-Market-Modellen ermitteln.

Der in der Stufe 3 ausgewiesene Wert betrifft die 6%ige Beteiligung an der WINCOR NIXDORF Immobilien GmbH & Co. KG. Das Ergebnis dieser Gesellschaft wird anteilig zugerechnet und verändert entsprechend den ausgewiesenen Fair Value. Der Buchwert entwickelte sich wie folgt:

 

 

 

 

in T€

 

Beizulegender Zeitwert 1. Oktober

Gewinne

Verluste

Beizulegender Zeitwert 30. September

Beim erstmaligen Ansatz als solche eingestuft

1.061

0

0

1.061

Aufgrund der kurzen Laufzeit der Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente, Forderungen und Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen sowie der sonstigen kurzfristigen Forderungen und Verbindlichkeiten wird angenommen, dass der jeweilige beizulegende Zeitwert dem Buchwert entspricht. Die beizulegenden Zeitwerte der langfristigen finanziellen Vermögenswerte und Verbindlichkeiten werden als Barwert der zukünftig erwarteten Cashflows ermittelt. Zur Diskontierung werden marktübliche Zinssätze, bezogen auf die entsprechenden Fristigkeiten, verwendet. Die Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente, Forderungen gegen Unternehmen mit Beteiligungsverhältnis, sonstigen Vermögenswerte und Finanzanlagen sind zum Bilanzstichtag nicht überfällig oder wertgemindert.

Die Nettoergebnisse der Finanzinstrumente nach Bewertungskategorien gemäß IAS 39 stellen sich wie folgt dar:

Nettoergebnis der Bewertungskategorien.

in T€

 

2009/2010

2008/2009

Kredite und Forderungen

–1.269

–5.347

Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte (Fair Value Option)

0

6

Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte und Verbindlichkeiten (Held for Trading)

690

–1.294

Zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Verbindlichkeiten

–1.911

–5.339

 

–2.490

–11.974

Das Nettoergebnis aus der Kategorie »Kredite und Forderungen« resultiert im Wesentlichen aus Zinserträgen aus finanziellen Forderungen, Wertberichtigungen auf Lieferungen und Leistungen sowie Kursgewinnen und Kursverlusten aus Fremdwährungsforderungen.

In der Kategorie »Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte (Fair Value Option)« werden die Veränderungen des beizulegenden Zeitwerts der Beteiligung an der WINCOR NIXDORF Immobilien GmbH & Co. KG ausgewiesen.

Die Gewinne und Verluste aus Änderungen des beizulegenden Zeitwerts von Zinsderivaten, die nicht die Anforderungen des IAS 39 für Hedge Accounting erfüllen, sind in der Kategorie »Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte und Verbindlichkeiten (Held for Trading)« enthalten.

Das Nettoergebnis der Kategorie »Zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Verbindlichkeiten« setzt sich im Wesentlichen aus Zinsaufwendungen für finanzielle Verbindlichkeiten sowie aus Kursgewinnen und Kursverlusten aus Fremdwährungsverbindlichkeiten zusammen.

Im Konzernabschluss sind weder im Berichtsjahr noch im Vorjahr Zinserträge oder -aufwendungen aus zum Fair Value bewerteten Finanzinstrumenten enthalten.

Risiken aus Finanzinstrumenten. Typische Risiken aus Finanzinstrumenten sind das Kreditrisiko, das Liquiditätsrisiko und die einzelnen Marktrisiken. Das Risikomanagementsystem des Wincor Nixdorf-Konzerns wird einschließlich seiner Ziele, Methoden und Prozesse im Risikobericht des Konzernlageberichts dargestellt. Auf Basis der nachfolgend dargestellten Informationen sehen wir keine expliziten Risikokonzentrationen aus Finanzrisiken.

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